Sabemos que el cierre contable suele ser un proceso que conlleva una inversión de tiempo importante para quienes se dedican a ello. En el presente documento podrán encontrar recomendaciones de carácter general para llevar a cabo un cierre contable de manera exitosa.
Aspectos Generales
- Realizar una planeación del trabajo a ejecutar, el cual debe contener como mínimo las actividades a realizar, las personas responsables y las fechas de entrega.
- Verificar que normativa contable es aplicable para la actividad que ejerce la compañía y si existen actualizaciones en cuanto al reconocimiento, medición y/o revelación.
- Realizar la circularización de saldos con bancos, clientes y proveedores.
- Realizar el cruce de la información entre módulos del sistema contable (esto dependerá de que tipo de software contable se utilice).
- Reflejar en los estados financieros el impacto de la emergencia sanitaria (Covid 19) durante el periodo 2021.
Aspectos Específicos
- Generar la depuración del balance de prueba por terceros de las cuentas por cobrar y de las cuentas por pagar.
- Verificar que las conciliaciones bancarias se encuentren al día y realizar la depuración de partidas conciliatorias.
- Realizar la anulación de los cheques girados con antigüedad superior a 6 meses.
- Programar y efectuar un inventario final de mercancía.
- Efectuar los ajustes competentes en contabilidad frente a las diferencias entre el conteo físico de los inventarios y el sistema contable.
- Validar el adecuado registro y valoración de los inventarios en tránsito de acuerdo con los términos de negociación.
- Realizar la actualización de la diferencia en cambio frente a las partidas que estén expresadas en dólares.
- Revisar que las obras o equipos para los cuales ya se completó su construcción o montaje estén activados.
- Verificar la Propiedad, Planta y Equipo existente versus el registro en libros.
- Contabilizar de acuerdo con el método de depreciación y deterior el valor correspondiente a la Propiedad, Planta y Equipo.
- Generar la provisión de los impuestos de cierre de año.
- Generar la ´provisión estimada de servicios públicos del mes de diciembre 2021.
- Realizar conciliación de facturación electrónica recibida y emitida mediante la plataforma de la Dian versus contabilidad.
- Realizar la verificación de saldos por prestaciones sociales.
- Verificar que todas las nóminas se encuentren causadas y conciliadas.
- Solicitar paz y salvo por aportes parafiscales a las administradoras correspondientes al año 2021.
Aspectos Tributarios
- Identificar que transacciones no cuentan con el soporte de factura electrónica, con el fin de calcular el porcentaje de costos y deducciones que serán deducibles de renta, de conformidad con el artículo 616 – 1 del Estatuto Tributario Nacional.
- Realizar conciliación fiscal versus contable con el fin de analizar las diferencias y de esta manera calcular el impuesto de renta diferido.
- Verificar los estados de cuenta de la Dian, secretarías de hacienda departamentales y distritales, con el fin no solo de corroborar los pasivos existentes en contabilidad, sino identificar si existen partidas a conciliar con dichas entidades. De igual manera, se deberá generar la conciliación de los impuestos generados y pagados versus las partidas contables que los originan, con el fin de identificar si existen correcciones a realizar, intereses y/o sanciones que se deban reconocer contablemente.
- Verificar de acuerdo con los topes de ingresos y activos si se cuenta con la obligación de tener revisión fiscal para el cumplimiento de deberes formales.
En Tax & Corporate estamos prestos a brindarle asesoría y capacitación frente a estos temas contables para su organización.
